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Tabla de Retención en la Fuente para el 2014

Núm.

COMPRAS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

1.  

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 2418 de 2013 Art. 1

27

742.000

2,5%

2.  

Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 2418 de 2013 Art. 1)

27

742.000

3,5%

3.  

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial. Dcto 2595 de 1993 Art. 1

92

2.529.000

1.5%

4.  

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. DECLARANTE Dcto 2595 de 1993 Art. 1

27

742.000

2,5%

5.  

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. NO DECLARANTE Dcto 2595 de 1993 Art. 1

27

742.000

3,5%

6.  

Compra de Café Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.

160

4.398.000

0.5%

7.  

Compra de Combustibles derivados del petróleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2

N/A

1

0.1%

Núm.

OTRAS COMPRAS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

8.  

Adquisición de vehículos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

N/A

1

1%

9.  

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Jurídica

20.000

549.700.000

1%

10.

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Jurídica

20.000

549.700.000

2,5%

11.

Adquisición de Bienes raíces uso diferente a vivienda de habitación. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Jurídica

N/A

1

2,5%

12.

Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o Jurídica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural.

N/A

1

1%

13.

Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

27

742.000

2%

Núm.

HONORARIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

14.

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada. Dcto 260. 2001 Art. 1)

N/A

1

11%

15.

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 Inc 3), será del 11% Para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt ($90.700.500 Uvt año 2014). Dcto 260 de 2001 Art. 1

N/A

1

10%

Núm.

HONORARIOS CONSULTORIA

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

16.

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. (Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido en el numeral 5

N/A

1

3,5%

17.

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)

N/A

1

3,5%

18.

Contratos de administración delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) Dto 260 de 2001, Art. 2.

N/A

1

11%

19.

Contratos de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa será del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 5) Dto 260 de 2001, Art. 2.

N/A

1

10%

20.

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en el método de factor multiplicador señalado en le artículo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los señalamientos en los literales a) y d) del artículo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art. 5.

N/A

1

2%

21.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. Dcto 1141 de 2010.

N/A

1

6%

22.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta. La retención para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la PN directamente o como miembro del consorcio o unión temporal superan en el año gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el año gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.

N/A

1

10%

23.

Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%

N/A

1

6%

Núm.

SERVICIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

24.

Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 2001 Art. 3

4

110.000

4%

25.

Servicios en general PN no declarantes de renta (Art. 392 Inc 4)

4

110.000

6%

26.

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) Dcto 1189 de 1988 Art. 4

4

110.000

1%

27.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES  (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 1020 de 2014.

27

742.000

3,5%

28.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1

27

742.000

3,5%

29.

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) Decreto 399 de 1987 Art. 2

4

110.000

1%

30.

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005 Art. 1

4

110.000

1%

31.

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1

4

110.000

2%

32.

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)

4

110.000

2%

33.

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 1020 de 2014

4

110.000

3,5%

34.

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 1020 de 2014

4

110.000

3,5%

Núm.

OTROS SERVICIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

35.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Dcto 886 de 2006 Art. 2

27

742.000

4%

36.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. Dcto 886 de 2006 Art. 2

27

742.000

3,5%

Núm.

ARRENDAMIENTOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

37.

Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1

N/A

1

4%

38.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Modificado Dcto 1020 de 2014

27

742.000

3,5%

39.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Modificado Dcto 1020 de 2014

27

742.000

3,5%

Núm.

SALARIALES

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

40.

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, y categoria empleados.

95

2.611.000

Tabla del Art.383 del ET

41.

Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados.

128,96

3.544.000

Tabla del Art.384 del ET

42.

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

N/A

1

20%

Núm.

OTROS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

43.

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito. Dcto 406 de 2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 Art. 1

N/A

1

1,5%

44.

Loterías, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.

48

1.319.000

20%

45.

Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)

5

137.000

3%

46.

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.)

N/A

1

20%

47.

Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Dcto 2418 de 2013 Art. 3

N/A

1

4%

48.

Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

N/A

1

7%

49.

Rendimientos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda extranjera Dcto 3025 de 2014

N/A

1

4%

50.

Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados. Dcto 2418 de 2013 Art. 1

N/A

1

2,5%

51.

Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial.

N/A

1

2,5%

52.

Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007

N/A

1

20% o 33%

Núm.

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA
Conceptos

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

53.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Jurídicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E.T.

N/A

1

25%

54.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T.

N/A

1

33%

55.

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 25% o 33%

N/A

1

33% o 25%

56.

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2.

N/A

1

10%

57.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

N/A

1

14%

58.

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

N/A

1

1%

59.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales

N/A

1

2%

60.

Compra de bienes gravados con IVA

27

742.000

15% del IVA

61.

Servicios gravados con IVA.

4

110.000

15% del IVA

62.

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

10% del IVA

63.

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no residente en Colombia

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

64.

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T.

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

65.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. (Art. 437-4)

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

66.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. (Art. 437-5)

27

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA



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