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Tabla de Retención en la Fuente para el 2017

Núm.

COMPRAS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

1.

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Art. 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1). Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

2,5%

2.

Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Art. 1, Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

3,5%

3.

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial. Decreto 2595 de 1993 Art. 1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.6.7). Artículo 868-1 numeral 82 del E.T.

92

2.931.000

1.5%

4.

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Artículo 1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

2,5%

5.

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. NO DECLARANTE Decreto 2595 de 1993 Artículo 1.

27

860.000

3,5%

6.

Compra de Café Pergamino o cereza. Decreto 1479 de 1996 Art. 1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.6.8). Artículo 868-1 numeral 83 del E.T.

160

5.097.000

0.5%

7.

Compra de Combustibles derivados del petróleo. Decreto 3715 de 1986 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.5).

N/A

1

0.1%

Núm.

OTRAS COMPRAS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

8.

Adquisición de vehículos. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1. Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

N/A

1

1%

9.

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. Decreto 2418 de 2013 Art. 2, vendedor Persona Jurídica, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1).

     <

20.000

637.180.000

1%

10.

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT. Decreto 2418 de 2013 Art. 2, vendedor Persona Jurídica, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1).

> 20.000

637.180.000

2,5%

11.

Adquisición de Bienes raíces uso diferente a vivienda de habitación. Decreto 2418 de 2013 Art. 2, vendedor Persona Jurídica, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

2,5%

12.

Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o Jurídica (Artículo 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.5.1).

N/A

1

1%

13.

Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble. Decreto 2418 de 2013 Artículo 2. Decreto 1512 de 1985 Artículo 5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

2%

Núm.

HONORARIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

14.

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada. Decreto 260 de 2001 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.3.1).

N/A

1

11%

15.

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Artículo 392 Inciso 3), será del 11% Para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 UVT. Decreto 260 de 2001 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.3.1).

N/A

1

10%

Núm.

HONORARIOS CONSULTORIA

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

16.

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. Decreto 2499 de 2012 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.3.1). Decreto 2521 de 2011 Artículo 1, para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido en el numeral 4.

N/A

1

3,5%

17.

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. (Decreto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el numeral 4. (Decreto 2499 de 2012). (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.3.1).

N/A

1

3,5%

18.

Contratos de administración delegada Persona Natural No declarantes (La tarifa será del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 4) Decreto 260 de 2001, Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.2).

N/A

1

10%

19.

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios, el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en el método de factor multiplicador señalado en el artículo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los señalamientos en los literales a) y d) del artículo 35 del mismo Decreto. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.1.

N/A

1

2%

20.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las Persona Natural o   Persona Jurídica, pública o privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de Personas Naturales o Personas Jurídicas y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.3.

N/A

1

6%

21.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de Personas Naturales No obligadas a presentar declaración de Renta. La retención para Personas Naturales o Uniones temporales, será del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la Personas Naturales directamente o como miembro del consorcio o unión temporal superan en el año gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el año gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT.Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.3.

N/A

1

10%

22.

Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales a Personas Naturales, Personas Jurídicas o asimiladas obligados a declarar renta. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.13.

N/A

1

6%

Núm.

SERVICIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

23.

Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y Personas Naturales declarantes de renta. Decreto 3110 de 2004 Artículo1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.14). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.1), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

4%

24.

Servicios en general Personas Naturales no declarantes de renta. Ley 633 de 2000 Artículo 45. Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.14), Artículos 392, 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

6%

25.

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.8. Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.8), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

1%

26.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Decreto 1020 de 2014 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.1), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

27

860.000

3,5%

27.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). NO DECLARANTE (Decreto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Decreto 2418 de 2013 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6)

27

860.000

3,5%

28.

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) Decreto 399 de 1987 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.6). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.6), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

1%

29.

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (AIU Siempre que sea mayor a 4 UVT) Decreto 1300 de 2005 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

1%

30.

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU siempre que sea mayor a 4 UVT). Decreto 3770 de 2005 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

2%

31.

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos. Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.12). Artículos 392 Inciso 5, 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

2%

32.

Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Decreto1020 de 2014 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6). Decreto 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

4

127.000

3,5%

33

Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. NO DECLARANTES (Decreto 260 de 2001 Artículo 4), Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Decreto 2418 de 2013 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6).

4

127.000

3,5%

Núm.

OTROS SERVICIOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

34.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean “declarantes de renta” Decreto 886 de 2006 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.9). Artículo 868-1numeral 78 del E.T.

27

860.000

4%

35.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. Decreto 886 de 2006 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.9). Artículos 401, 868-1numeral 78 del E.T.

27

860.000

3,5%

Núm.

ARRENDAMIENTOS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

36.

Arrendamiento de Bienes Muebles. Decreto 1626 de 2001 Artículo 2, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10).

N/A

1

4%

37.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Decreto 1020 de 2014, Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6), Decreto 1512 de 1985 Artículo 5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6), Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

3,5%

38.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. NO DECLARANTES Decreto 1020 de 2014 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6), Decreto 1512 de 1985 Artículo 5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.10.6), Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

27

860.000

3,5%

Núm.

SALARIALES

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

39.

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, y categoría empleados. Aplica hasta el 31 de Marzo de 2017. Posterior a la fecha antes enunciada desaparece la categoría de empleado y la tabla será aplicable a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad. Decreto 1070 de 2013, Artículos 1 y 2(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículos 1.2.1.20.1 y 1.2.4.1.6 respectivamente). Decreto 3032 de 2013 Artículos 1 y 2.

95

3.027.000

Tabla del Artículo 383 del E.T.

40.

Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados.

128,96

4.109.000

Tabla del Artículo 384 del ET

41.

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMLMV Artículo 401-3 E.T. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.1.13).

N/A

1

20%

Núm.

OTROS

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

42.

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito. Decreto 406 de 2001 Artículo 17, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.3.2.1.8).

N/A

1

1,5%

43.

Loterías, Rifas, Apuestas y similares. Artículos 306, 317, 402 y 404-1 E.T. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.5.1).

48

1.529.000

20%

44.

Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador deben exceder de 5 UVT. Artículo 401-1 E.T.

5

159.000

3%

45.

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado. Artículo 401-2 E.T.

N/A

1

20%

46.

Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Decreto 2418 de 2013 Artículo 3 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.83).

N/A

1

4%

47.

Rendimientos financieros en general. Decreto 3715 de 1986 Artículo 3 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.5). Artículos 395 y 396 del E.T.

N/A

1

7%

48.

Rendimientos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda extranjera. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.56.

N/A

1

4%

49.

Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados. Decreto 2418 de 2013 Artículo 1.

N/A

1

2,5%

50.

Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comerciales. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.85.

N/A

1

2,5%

51.

Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y anteriores. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.7.1.

N/A

1

33%

Núm.

RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR y R/te IVA
Conceptos

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

52.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Jurídicas sin domicilio en Colombia. Artículo 240 E.T. La retención puede ser inferior en los casos en los cuales Colombia tenga convenios con doble tributación.

N/A

1

33%

53.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras y sucesiones ilíquidas Año gravable 2016 y anteriores. Artículo 245 E.T.

N/A

1

33%

54.

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley 1819 de 2016 Artículo 126. Modifica Artículo 408.

N/A

1

15%

55.

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Ley 1819 de 2016 Artículo 126. Modifica Artículo 408 inciso 2 E.T.

N/A

1

15%

56.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley 1819 de 2016 Artículo 126. Modifica Artículo 408 E.T.

N/A

1

15%

57.

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley 1819 de 2016 Artículo 126. Modifica Artículo 408 E.T.

N/A

1

1%

58.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Artículo 414 E.T.

N/A

1

2%

59.

Compra de bienes gravados con IVA.

27

860.000

15% del IVA

60.

Servicios gravados con IVA.

4

127.000

15% del IVA

61.

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4 UVT, Bienes 27 UVT.)

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

15% del IVA

62.

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no residente en Colombia. Artículo 437 – 2 E.T.

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

63.

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil), Artículo 437 - 2 E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.3.2.1.6.

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

64.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. Artículo 437-4 E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.3.2.1.6.

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA

65.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. Artículo 437-5 E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.3.2.1.10.

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

100% del IVA



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