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Estatuto Tributario Nacional 2016

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Resolución DIAN No. 19 de 24 de febrero de 2016: Mediante la cual se prescribe un sistema técnico de control para la factura electrónica acorde con el Decreto 2242 de 2015, se señalan los procedimientos que deben agotar y los requisitos que deben cumplir los sujetos del ámbito de este decreto y se disponen otros aspectos en relación con la factura electrónica. 24 de Febrero de 2016
Decreto Reglamentario 297 de 23 de febrero de 2016: Por el cual se reglamenta la exención del impuesto sobre las ventas para los servicios turísticos, establecida en el literal d) del artículo 481 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 55 de la Ley 1607 de 2012. 23 de Febrero de 2016
Resolución 18 de 23 de febrero de 2016: Por la cual se reorganiza la estructura y funciones del Comité Técnico de Programas y Campañas de Control de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). 23 de Febrero de 2016
OFICIO 1399 DE 8 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Adición a la parte especial del Oficio número 016442 del 5 de junio de 2015 sobre la aplicación del Decreto 2548 de 2014. Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en el Régimen de Precios de Transferencia. 08 de Febrero de 2016
OFICIO 900327 DE 7 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. El funcionario del conocimiento al que corresponde enviar un requerimiento previo al contador o revisor fiscal, con el fin que este conteste los cargos, es el mismo competente para imponer la sanción el cual se identifica. 07 de Febrero de 2016
OFICIO 1149 DE 2 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Los pagos complementarios a los realizados por las EPS a partir del tercer día por el empleador, no se encuadran dentro del concepto de carácter salarial. 02 de Febrero de 2016
OFICIO 1146 DE 2 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Mecanismo de recaudo anticipado del deber legal de declarar. 02 de Febrero de 2016
OFICIO 1145 DE 2 FEBRERO DE 2016. DIAN. Retención en el impuesto sobre la renta. 02 de Febrero de 2016
Resolución DIAN No. 12 de 1 de febrero de 2016: Por la cual se autoriza delegar unas funciones para declarar la Remisibilidad de obligaciones. 01 de Febrero de 2016
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios No. 13 de 1 de febrero de 2016: Por el cual se fija el monto máximo total de deducibilidad para el año 2016, prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario. 01 de Febrero de 2016
OFICIO 1097 DE 1 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Se deben realizar los ajustes correspondientes para efectos del impuesto sobre la renta y complementario cuando, en las operaciones con vinculados, sometidas al régimen de precios de transferencia, se encuentra que las mismas transgreden el Principio de Plena Competencia. 01 de Febrero de 2016
Resolución Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural No. 14 de 28 de enero de 2016: Por la cual se determinan los valores del ganado bovino correspondientes a la vigencia fiscal del año 2015. 28 de Enero de 2016
Sentencia C-015 Corte Constitucional de 27 de enero de 2016, Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub. 27 de Enero de 2016
OFICIO 141 DE 19 DE ENERO DE 2016. DIAN. IVA en la comercialización de papel y cartón para reciclar (desperdicios y desechos). 19 de Enero de 2016
OFICIO 900782 DE 14 DE ENERO DE 2016. DIAN. Pagos por concepto de ingresos obtenidos por la prestación de servicios técnicos de reparación y mantenimiento de equipos prestados en el exterior. 14 de Enero de 2016
OFICIO 900707 DE 13 DE ENERO DE 2016. DIAN. Existe obligación de pagar CREE y su Sobretasa en caso de incurrir en el hecho generador de la misma de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 21 y subsiguientes de la Ley 1739 de 2014. 13 de Enero de 2016
OFICIO 900635 DE 13 DE ENERO DE 2016. DIAN. Revocatoria directa de un acto definitivo. 13 de Enero de 2016
Resolución DIAN No. 4 de 8 de enero de 2016: Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2016. 08 de Enero de 2016
OFICIO 37066 DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Es improcedente la compensación de un saldo a favor generado en el CREE con cualquier otro impuesto. 31 de Diciembre de 2015
OFICIO 36965 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Progresividad en el pago del Impuesto de renta y complementarios. 30 de Diciembre de 2015
OFICIO 36955 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Excepciones al mandamiento de pago. 30 de Diciembre de 2015
OFICIO 36949 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. La Contribución de Obra es un impuesto del orden nacional. 30 de Diciembre de 2015
OFICIO 36926 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Deducción por ocupación de trabajadores en situación de discapacidad. 30 de Diciembre de 2015
OFICIO 34993 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Reserva de la información tributaria contenida en las declaraciones y expedientes de los contribuyentes. 29 de Diciembre de 2015
OFICIO 36873 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Servicios de Terminales de Transporte de pasajeros / Tasa. 29 de Diciembre de 2015
OFICIO 36871 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Base gravable Especial para las Cajas de Compensación Familiar. 29 de Diciembre de 2015
OFICIO 36865 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Método a aplicar en la medición del cálculo actuarial, teniendo en cuenta que con la implementación de las NIIF. 29 de Diciembre de 2015
OFICIO 36311 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Documento sustitutivo de la factura previsto en el artículo 1 del Decreto 1514 de 1998. 23 de Diciembre de 2015
Resolución Ministerio de Cultura – DIAN No. 3650 de 22 de diciembre de 2015: Por la cual se prescriben los formularios para la declaración y pago de la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas y la declaración y pago de retenciones de la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas, se modifica la Resolución número 3969 de 18 de diciembre de 2013 expedida por el Ministerio de Cultura, y se dictan otras disposiciones. 22 de Diciembre de 2015
OFICIO 36303 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Servicio de Alimentación. 22 de Diciembre de 2015
OFICIO 34287 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Introducción en el mismo estado, de productos terminados de origen extranjero a una Zona Franca. 21 de Diciembre de 2015
OFICIO 35262 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Retención en la operación de venta de un vehículo. 11 de Diciembre de 2015
OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio - activos normalizados. 11 de Diciembre de 2015
OFICIO 35256 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Aplicación de las normas que regulan la determinación y liquidación del impuesto de renta y complementarios de los beneficiarios de esta figura comercial. 11 de Diciembre de 2015
OFICIO 34796 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Contrato en el que se pague o remunere por la autorización o cesión de uso de una marca, la cesión de Know How, o servicios de asistencia. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 34771 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. La previsión contenida en el parágrafo 3 del artículo 135 de la Ley 100 de 1993 sí aplica para la determinación de la retención en la fuente por el sistema a que se refiere el artículo 383 del Estatuto Tributario. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 34765 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Obligaciones tributarias de sociedades extranjeras inversionistas en Colombia. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 34764 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuestos recaen sobre el GLP. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 34760 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) - Base Gravable. Convenios para Evitar la Doble Imposición. Ingresos no Constitutivos de Renta. Renta Exenta. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 34755 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Cambio del Régimen Simplificado a Régimen Común. 04 de Diciembre de 2015
OFICIO 33109 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Remuneración cargos directivos contribuyentes régimen especial. 04 de Diciembre de 2015
EXPEDIENTE 20066 DE 2 DE DICIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Es legal que se exija como requisito para la terminación por mutuo acuerdo de la Ley 1607 de 2012 que el acto administrativo no se encuentre en firme o que no haya operado la caducidad para demandar en nulidad y restablecimiento. 02 de Diciembre de 2015
OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de Normalización Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34450 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Procedimientos 1 y 2 de Retención en la Fuente de Ingresos Laborales. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34445 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Bienes exentos - Pasta de pollo. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34422 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Desembolsos de crédito a terceros. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34420 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Subcapitalización – Deducción de gastos por concepto de intereses. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34419 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015.  DIAN. Declaración Anual de Activos en el Exterior. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34406 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Deducción de gastos financieros. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34404 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34403 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Tratamiento fiscal relacionado con las pérdidas en la enajenación de activos. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34381 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Cuando se trate de utilidades obtenidas a partir del 1 de enero de 2013, para efectos de determinar el beneficio de que trata el artículo 48 del Estatuto Tributario, la sociedad que obtiene las utilidades susceptibles de ser distribuidas a título de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, debe utilizar el procedimiento previsto en el artículo 49 ibídem. 01 de Diciembre de 2015
OFICIO 34124 DE 27 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Exención del IVA en los Tratados, Convenios, Convenciones o Acuerdos Internacionales.  27 de Noviembre de 2015
EXPEDIENTE 19578 DE 26 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. En las Cooperativas no hay lugar a pagar impuesto de renta en el régimen tributario especial si todo el excedente contable se destina a enjugar las pérdidas de ejercicios anteriores. 26 de Noviembre de 2015
OFICIO 34039 DE 26 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Vehículos ensamblados en el país. 26 de Noviembre de 2015
OFICIO 33855 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Las operaciones celebradas con paraísos fiscales se encuentran sometidas al régimen de precios de transferencia. 25 de Noviembre de 2015
OFICIO 33116 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Las exenciones de que tratan los numerales 1 y 2 del artículo 307 del Estatuto Tributario son concurrentes con las señaladas en los numerales 3 y 4 de la misma norma.  18 de Noviembre de 2015
OFICIO 33113 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. No se puede descontar el IVA pagado sin contar con la correspondiente factura que acredite.  18 de Noviembre de 2015
OFICIO 33108 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Pruebas en el proceso sancionatorio administrativo.  18 de Noviembre de 2015
OFICIO 33106 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sanciones Tributarias.  18 de Noviembre de 2015
OFICIO 32979 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. La revaluación o devaluación (diferencia en cambio) de la moneda nacional debe necesariamente emplearse en la determinación del costo fiscal de los bienes poseídos en moneda extranjera.  17 de Noviembre de 2015
OFICIO 32978 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Base gravable del Impuesto a la Riqueza.  17 de Noviembre de 2015
OFICIO 32977 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Copropiedad dentro de Zona Franca.  17 de Noviembre de 2015
OFICIO 31370 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Corrección de las Declaraciones Tributarias.  17 de Noviembre de 2015
OFICIO 32965 DE 14 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Procedimiento administrativo tributario per saltum.  14 de Noviembre de 2015
CONCEPTO 033105 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sólo es viable para el empleado disminuir la base de retención con los pagos efectuados por concepto de dependientes.  13 de Noviembre de 2015
EXPEDIENTE 19708 DE 12 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Es deducible en el impuesto sobre la renta el valor pagado por las vacaciones causadas en el año, así como el ajuste efectuado al pagar las mismas correspondientes a años anteriores al gravable, en este último caso sin incluir lo ya deducido. 12 de Noviembre de 2015
CONCEPTO 032332 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sí hay lugar a retención en la fuente cuando existen “operaciones internas” efectuadas entre no residente en Colombia con su establecimiento permanente.  10 de Noviembre de 2015
EXPEDIENTE 21151 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. La deducción por inversión en activos fijos reales productivos adquiridos mediante el contrato de leasing financiero procede en el año en que se realiza la inversión o en el período en que se suscribe el contrato. 04 de Noviembre de 2015
EXPEDIENTE 21068 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Un consorcio al actuar como cesionario de un contrato responde como deudor solidario por las obligaciones tributarias del cedente y para ser vinculado al cobro coactivo basta con la notificación del mandamiento de pago. 04 de Noviembre de 2015
OFICIO 31716 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Convenios para evitar la doble tributación convenios para evitar la doble tributación – Cláusula de no discriminación Inversión Extranjera – Cambio de Titular.  04 de Noviembre de 2015
OFICIO 31713 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Verificación del pago de los aportes como condición para el pago al contratista por el servicio prestado.  04 de Noviembre de 2015
EXPEDIENTE 19948 DE 15 DE OCTUBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. La Subdirección de Impuestos y Catastro Municipal de Santiago de Cali es competente para prescribir las especificaciones técnicas y sujetos pasivos para el envío de la información en medios magnéticos, aunque la fecha de expedición del acto sea posterior a la prevista en el Estatuto Tributario Nacional. 15 de Octubre de 2015
EXPEDIENTE 19518 DE 8 DE OCTUBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. La cesión de bienes destinados al servicio público de acueducto, no perfeccionada mediante escritura pública, no le generan riqueza al cesionario y por tanto no puede ser sujeto pasivo del impuesto al patrimonio. 08 de Octubre de 2015
EXPEDIENTE 20285 DE 29 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Hay lugar a la sanción por no enviar información en medios magnéticos cuando la información presentada en los estados financieros del contribuyente no satisface los requerimientos de los datos solicitados por la DIAN. 29 de Septiembre de 2015
EXPEDIENTE 21595 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La aplicación del principio de favorabilidad aduanera en la tarifa del gravamen arancelario tiene incidencia en el IVA en importaciones y en la sanción por inexactitud prevista en el Estatuto Aduanero. 16 de Septiembre de 2015
EXPEDIENTE 19884 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Los servicios administrativos prestados a una aseguradora en relación con el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito – SOAT -, están gravados con el impuesto sobre las ventas, al no estar vinculados con la seguridad social. 16 de Septiembre de 2015
OFICIO 760 DE 19 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Mesa de Formularios –Activos en el exterior–, Sobretasa al CREE.  19 de Agosto de 2015
EXPEDIENTE 20343 DE 13 DE AGOSTO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. No es aceptable la notificación por aviso en diario de amplia circulación cuando la administración tributaria entrega tardíamente en la oficina de correos el acto liquidatorio y por esa circunstancia no es posible la notificación por correo. La notificación por aviso en diario de amplia circulación en materia tributaria es excepcional porque no garantiza el real conocimiento de las decisiones administrativas. 13 de Agosto de 2015
EXPEDIENTE 18914 DE 2 DE JULIO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La sanción por inexactitud no hace parte de la base para liquidar los intereses moratorios en la sanción por devolución improcedente, ya sea que exista liquidación oficial de revisión o corrección del contribuyente para disminuir el saldo a favor. 02 de Julio de 2015
EXPEDIENTE 19044 DE 3 DE JUNIO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Los gastos teóricos por depreciación, amortización y agotamiento en el régimen tributario especial son egresos procedentes al tener relación de causalidad con el objeto social de la entidad sin ánimo de lucro. 03 de Junio de 2015


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